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Comment calculer l’abattement fiscal d’une assistante maternelle ?
Faire sa déclaration d’impôts quand on est assistante maternelle peut vite ressembler à une prise de tête façon Rubik’s cube. 🧠 Entre les montants à déclarer, les indemnités, les jours réels ou assimilés… On peut vite s’y perdre (et on vous comprend !)
Comment calculer son abattement fiscal ? Quels sont les jours à prendre en compte dans le calcul ? On va essayer de vous expliquer ça simplement et clairement.
C’est parti ! ⬇️
- 🧾 L’abattement fiscal est une déduction appliquée avant le calcul de vos impôts.
- 🧮 Il se calcule avec la formule : forfait (basé sur le SMIC horaire) × nombre de jours réellement travaillés.
- 📅 Seuls les jours réels sont pris en compte (pas les congés, ni les absences).
- ⏱️ Si certaines journées font moins de 8 h, on passe en calcul au prorata.
- 📈 Si le SMIC évolue en cours d’année, il faut faire deux calculs selon les périodes.
- 🚫 Attention aux montants préremplis par l’administration : ils peuvent être erronés !
Bonne nouvelle !
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Comment calculer l’abattement fiscal d’une assistante maternelle ?
L’abattement fiscal, c’est une somme qui va être retirée des revenus de l’assistante maternelle avant calcul de l’impôt.
Le p’tit bonus ? Plus il est élevé, moins l’assmat paye d’impôts ! 😎
La base de calcul
La formule à appliquer :
Forfait × Nombre de jours réellement travaillés
Qu’entend-on par forfait ? Il dépend :
- Du SMIC horaire en vigueur (du moins concerné),
- Du type de garde (journée, 24h, enfant porteur de handicap…),
- Du nombre d’heures travaillées par jour.
Quel est le montant de l’abattement ?
Le montant de l’abattement diffère selon les cas. Voici un petit tableau récapitulatif pour y voir plus clair (ou pas ! 😉) :
| Durée de la garde | Abattement applicable |
|---|---|
| Moins de 8h (garde classique) | (3 × SMIC horaire) × (nombre d’heures / 8) |
| 8h à moins de 24h (garde classique) | 3 × SMIC horaire par jour |
| Garde 24h consécutives | 4 × SMIC horaire par jour |
| Moins de 8h pour un enfant en situation de handicap | (4 × SMIC horaire) × (nombre d’heures / 8) |
| 8h à moins de 24h pour un enfant en situation de handicap | 4 × SMIC horaire par jour |
| Garde 24h pour un enfant en situation de handicap | 5 × SMIC horaire par jour |
💡 En cas de doute, toujours se référer à l’année de référence pour le montant du SMIC horaire.
Pour vous donner un ordre d’idée : aux yeux du fisc, une journée = 8 heures (ou plus, jusqu’à 24 h).
✨ Exemple :
Martine garde Julie 8 heures par jour, du lundi au vendredi, 47 semaines par an (soit 235 jours).
Pour obtenir le montant de son abattement :
– Multiplier le SMIC horaire par 3,
– Puis multipliez le résultat par le nombre de jours réels.
3 x SMIC horaires x 235 (nombre de jours réels) = Montant de l’abattement.
Dans cet exemple, ce ne sont que des journées de 8 heures, plutôt simple non ? 😉
En revanche, s’il y a des jours où vous travaillez moins de 8 h, ça devient plus complexe. 😣 Restez avec nous, on vous en parle un peu plus bas.
Les jours réels vs les jours assimilés
Pour calculer l’abattement, il faut :
- Se baser sur les jours réels de garde,
- Ne pas prendre en compte les absences et les congés payés.
Qu’entend-on par “jour réel” ? 🤔 Ce sont les jours où l’assistante maternelle a réellement gardé l’enfant.
À l’inverse, les “jours assimilés” permettent d’intégrer certains jours non travaillés mais “comptés comme du travail” dans le calcul :
- D’acquisition des congés payés,
- Des indemnités,
- Des déclarations fiscales et sociales (dans certains cas).
| Terme | Définition simplifiée | Exemple |
|---|---|---|
| Jour réel | C’est un jour où l’enfant est effectivement accueilli par l’assistant(e) maternel(le), même partiellement. | Garde de 9h à 17h le mardi → c’est un jour réel. |
| Jour assimilé | C’est un jour qui n’est pas travaillé, mais qui est considéré comme tel dans certains calculs (par exemple pour les congés payés). | Un jour férié payé, un jour d’absence de l’enfant mais rémunéré, ou un congé payé pris. |
✨ Exemple :
– Le lundi de Pâques est payé mais non travaillé : c’est un jour assimilé.
– Une journée de congé payé prise : ce n’est pas un jour réel (l’enfant n’est pas accueilli), mais un jour assimilé pour les droits futurs.
– Un mardi où l’enfant est accueilli sur les heures de garde prévues au contrat : c’est un jour réel.
Quid des journées de moins de 8 heures ?
Dans ce cas, vous devez faire un calcul au prorata.
Pour vous faciliter la tâche, vous pouvez :
- Additionner les nombres d’heures réelles par an,
- Diviser ce nombre par 8.
La formule magique : ✨
Nombre d’heures réellement travaillées par an / 8 heures
✨ Exemple :
horairesMartine garde Julie 5 heures par jour, du lundi au jeudi et 8 h le vendredi, le tout sur 47 semaines réelles par an (235 jours).
– Il y a 47 journées de 8 heures (le vendredi),
– Et 188 journées à 5 heures.
Il faut ramener les journées de 5 h à un équivalent en journée de 8 h (qui représente une journée “fiscale”).
Pour se faire :
*5h x 4 jours par semaine x 47 semaines = 940 heures / 8 = Nombre de journées réelles de 8 h*
Soit l’équivalent de 164,5 journées réelles de 8h .
Il ne reste plus qu’à multiplier ce nombre par 3 SMIC horaires (comme indiqué plus haut).
Et si le SMIC évolue en cours d’année ?
Très bonne question ! Le calcul prend également en compte la valeur du SMIC au moment de l’accueil. Donc si le SMIC change en cours d’année, il y aura 2 périodes de calculs différents à prendre en compte 😱 !
✨ Exemple :
Pour une journée de 8h en 2023 :
– Du 1er janvier au 30 avril 2023, le montant de l’abattement sera de : 33,81 € (11,27 x 3)
– Du 1er mai au 31 décembre 2023, le SMIC a augmenté, ce sera donc 34,56 € (11,52 x3)
🛑 Attention !
Ne vous fiez pas aux données présaisies par l’administration sur votre déclaration d’impôts. Ce calcul issu de Pajemploi est approximatif : il ne prend pas en compte la durée d’accueil de chaque journée, un paramètre déterminant du calcul ! Ce qui peut aboutir à des résultats complètement différents et surtout, à votre désavantage. Si vous constatez une différence entre le montant présaisi sur votre déclaration et le résultat réel du calcul, on vous invite à le corriger rapidement ! 😉
Exemple de calcul de l’abattement fiscal de l’assistant maternel
Prenons le cas d’Élodie, assistante maternelle agréée. En 2023 elle a gardé :
- 1 enfant
- 8 heures par jour
- 5 jours par semaine, sur l’année entière
Elle travaille donc 260 jours dans l’année (jours payés, y compris les congés).
💡 Mais pour le calcul de l’abattement, on ne prend en compte que les jours réels, c’est-à-dire les jours où Élodie a réellement gardé l’enfant.
En déduisant ses 5 semaines de congés payés (soit 25 jours), on obtient 235 jours réels de garde à utiliser pour le calcul fiscal.
Avec un tarif horaire de 7 €, son salaire brut est de 1 211 € soit environ 946,03 € net imposable.
Elle perçoit aussi des indemnités d’entretien de 4 € par jour.
Nombre de jours réels x indemnités par jour x nombre d’enfants = montant total des indemnités.
Élodie garde l’enfant 235 jours, cela fait donc 940 € par an d’indemnités.
Son revenu total net imposable par an est donc de 11 352,36 €, à cela on ajoute 940 € d’indemnités, soit 12 292,36 €.
Ici il n’y a pas de frais kilométrique car Élodie n’a pas besoin de déplacer les enfants.
Pour l’abattement, on multiplie le SMIC horaire par 3 :
- du 1er janvier au 30 avril 2023, ce sera 33,81 € (11,27 x 3)
- du 1er mai au 31 décembre 2023, le SMIC a augmenté, ce sera donc 34,56 € (11,52 x3)
💡 Eh oui, rappelez-vous, le SMIC peut évoluer plusieurs fois par an !
Ensuite, pour calculer l’abattement total :
- Du 1er janvier au 30 avril, Élodie a travaillé 84 jours, ce sera donc 33,81 € x 84 = 2 840,04 €.
- Le reste de l’année, Élodie a travaillé 176 jours, ce sera donc 34,56 € x 176 = 6 082,56 €.
Au total, l’abattement sera donc de 8 922,6 €, que l’on doit ajouter au calcul d’abattement effectué pour les autres enfants (un seul dans notre exemple, donc pas de calcul à faire).
Dans sa déclaration, Élodie va donc faire soustraire le montant net de 12 292,36 € par le montant de l’abattement 8 922,6 €.
Cette année, Élodie sera imposable sur seulement 3 369,76 €.
Qu’est-ce qu’un jour réel ?
C’est un jour prévu au contrat, où l’enfant a été réellement gardé par son assistant maternel.
Est-ce que les congés payés comptent dans le calcul de l’abattement ?
Non ! Les congés sont des jours assimilés, tout comme les jours fériés. Ils ne rentrent pas dans le calcul de l’abattement.
Dois-je faire un calcul par enfant gardé ?
Oui ! L’abattement se calcule individuellement : un enfant = un calcul. Il faut donc faire autant de calcul qu’il y a d’enfants gardés dans l’année…
Où vérifier le montant du SMIC horaire ?
Sur le site de l’Urssaf ou directement sur Nounou-top : nos guides sont mis à jour à chaque évolution du SMIC.