En devenant assistant maternel, vous avez sûrement déjà entendu parler du régime spécifique des assmats ! Mais qu’est-ce que c’est au juste ? Comment faire pour remplir sa déclaration d’impôts ?
Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur votre déclaration d’impôt d’assistante maternelle, et payer le juste nécessaire ! 😊
- ✅ Les assmats ont droit à un traitement fiscal sur-mesure, pensé pour leur métier.
- 📉 Cet avantage leur permet de réduire leur revenu imposable grâce à un abattement spécifique.
- 📆 L’abattement se calcule selon le nombre de jours réellement travaillés dans l’année.
- 🔁 Il existe deux façons de déclarer ses revenus : classique ou avec abattement.
- 🗂️ Le régime classique (avec frais réels ou 10 %) est plus simple, mais souvent moins avantageux.
- 💡 Le régime avec abattement est généralement plus intéressant, mais demande un peu plus de rigueur.
- ⏱️ L’abattement varie selon la durée de la garde.
Comment sont imposées les assistantes maternelles ?
Les assistantes maternelles bénéficient d’un régime fiscal spécifique, leur permettant de réduire le revenu imposable !
Vous avez donc deux possibilités pour déclarer vos revenus :
- Le régime réel : la déclaration classique,
- Le régime spécifique : avec abattement fiscal.
💡 Dans la grande majorité des cas : La déclaration spécifique avec abattement fiscal est la plus avantageuse. Elle vous permet de réduire le montant imposable, selon les jours d’accueil réel de l’enfant.
Dans certains cas, il peut être plus avantageux d’opter pour le régime classique d’imposition. On vous conseille de comparer les deux possibilités à chacune de vos déclarations (en utilisant Nounou-top, tout est fait en un clin d’œil… On dit ça on dit rien ! 😉)
Assistantes maternelles : comment remplir votre déclaration d’impôt ?
Le régime forfaitaire avec abattement présente un réel avantage pour vous : vous faire payer moins ! Mais il demande une petite gymnastique cérébrale pour faire les bons calculs et ne pas se tromper.
Voyons tout ça en détail. 🕵️
Le régime classique
C’est la déclaration effectuée avec votre salaire net imposable SANS les indemnités perçues pour l’entretien et l’hébergement des enfants.
Deux options :
- La déduction forfaitaire pour frais de 10%,
- La déduction des frais réels.
Le régime classique est le plus simple, car aucun calcul à faire. Mais vous êtes de facto plus fortement imposable et cela fait augmenter le revenu fiscal de référence (celui qui sert pour calculer vos aides.) 😉
💡 Le régime classique est généralement moins intéressant que celui avec abattement fiscal.
Depuis 2022, le net imposable sur Pajemploi inclut les indemnités d’entretien et de repas. Il ne faut donc pas utiliser ce chiffre-là, mais bien le net imposable sans les indemnités comme indiqué plus haut.
La déclaration avec abattement complet
C’est le régime chouchou des assistants maternels, car généralement plus favorables pour eux !
La p’tite formule :
Salaire net imposable + Indemnités d’entretien + Indemnités de repas + Indemnités kilométriques – Somme d’abattement
L’assmat opte pour l’abattement ? Sachez que même si les parents fournissent les repas, ils sont à prendre en compte dans le calcul des indemnités pour sa déclaration d’impôts.
Chaque année, les parents doivent fournir une attestation de repas à l’assistant maternel lors de la période des impôts ou à la fin du contrat.
L’assmat aura ensuite choix entre :
- Prendre le montant indiqué sur l’attestation,
- Ou se référer au montant forfaitaire indiqué par les impôts.
💡 Au 1er janvier 2025, le montant journalier par enfant est de 5,35€.
Abattement, kézako ?
L’abattement correspond à un montant représentant les frais engagés au quotidien pour la garde de l’enfant. Il sera déduit de votre déclaration et vous permettra de payer moins d’impôts ! 🥳
Quel est son montant ? Cette somme est égale à :
- 3 fois le montant horaire du SMIC, par jour et par enfant.
- Jusqu’à 4 fois en cas de garde d’enfants handicapés, malades ou inadaptés.
Mais en vrai, c’est un peu plus compliqué que ça ! 😉 D’ailleurs, on vous a rédigé un super article sur le calcul de l’abattement, n’hésitez pas à le consulter !
Quelles cases remplir pour la déclaration d’impôt ?
Avec abattement forfaitaire
En principe, les cases 1AA/1BA sont déjà remplies.
Il ne vous reste plus qu’à compléter les cases 1GA ou 1HA correspondant au montant de l’abattement forfaitaire.
Attention aux cases 1AJ (ou 1AA) et 1GA !
Une fois sur votre déclaration d’impôt, vous verrez deux cases importantes :
- 1AJ (ou 1AA si votre employeur est un particulier) : c’est la case qui sera réellement utilisée pour calculer votre impôt.
- 1GA : intitulée « abattement assistants maternelles », elle est uniquement informative. Elle ne réduit pas automatiquement votre revenu imposable.
💡 Et c’est là que beaucoup se font piéger ! Si vous laissez le revenu total dans la case 1AJ sans appliquer l’abattement, vous serez imposé sur l’intégralité de vos revenus ! 😱
Que faut-il faire exactement ?
- Calculez tous vos revenus imposables (salaire, indemnités d’entretien, repas, etc.).
- Calculez votre abattement selon le nombre de jours et les enfants gardés.
- Soustrayez l’abattement de vos revenus : Le résultat obtenu est le montant à déclarer en case 1AJ (ou 1AA).
- En déclaration papier : rayez le montant prérempli et inscrivez le bon chiffre.
- En ligne : corrigez directement le montant prérempli.
- Renseignez le montant de l’abattement en case 1GA : même s’il n’est pas pris en compte dans le calcul, il est important pour les impôts (à titre informatif).
Justine a perçu 18 400 € de revenus bruts sur l’année (salaires + indemnités d’entretien, de repas, etc.).
Après calculs, elle estime son abattement fiscal à 12 900 €.
Elle doit donc être imposée uniquement sur la différence, soit : 18 400 € – 12 900 € = **5 500 €**
En résumé :
- Case 1AJ (ou 1AA) : Julie déclare 5 500 €. C’est ce montant qui sera utilisé pour calculer ses impôts.
- Case 1GA : Elle indique 12 900 €, uniquement à titre informatif.
- Case 1AJ : Ne surtout pas 18 400 € en 1AJ, sinon Julie sera imposé sur tout et perdra le bénéfice de l’abattement.
💡 Et si son abattement est supérieur à ses revenus (ex : 20 000 € d’abattement pour 18 400 € de revenus) ? Dans ce cas, il faut mettre 0 € dans la case 1AJ. Un montant imposable négatif n’est pas possible.
Selon le régime de droit commun
Vous ne souhaitez pas appliquer l’abattement forfaitaire ? C’est possible !
Si vous renoncez à l’abattement spécifique, vous devrez alors adapter votre déclaration de revenus.
Pour se faire :
- Ne touchez pas au montant de revenus prérempli dans les cases 1AA/1BA.
- Indiquez simplement le montant de vos frais réels dans les cases 1AK/1BK.
La déduction classique de 10 %
L’administration appliquera automatiquement la déduction forfaitaire classique de 10 %.
Dans ce cas :
- Vous devrez corriger à la baisse le montant prérempli en 1AA/1BA,
- en retirant les indemnités perçues pour l’entretien et les repas (cumul annuel).
Attention ! Ne remplissez aucune des cases liées à l’abattement forfaitaire !
- Les zones 1GA / 1HA / 1IA / 1JA doivent rester vides.
- Si un montant a été prérempli par erreur dans ces cases, remplacez-le par “0”.
- Si rien n’est prérempli : laissez ces cases vides.
Comment déclarer les repas fournis par les parents aux impôts ?
Rien de plus simple !
Deux solutions s’offrent à vous :
- Définir ensemble la valeur des repas fournis et déclarer ce montant.
- Appliquer le montant forfaitaire défini par l’URSSAF, qui est de 5,35 € par jour en 2025.
Comment modifier sa déclaration d’impôt ?
Whoops, vous avez constaté une petite erreur dans votre déclaration ? 😬 On vous rassure : vous pouvez la corriger !
Vous avez déclaré en ligne ?
Direction votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Cliquez sur « Corriger ma déclaration » dans la rubrique « Déclarer mes revenus. »
💡 Vous pouvez modifier votre déclaration jusqu’à la mi-décembre de l’année en cours.
Même après avoir reçu votre avis d’imposition, vous pouvez encore apporter des modifications si besoin !
Vous avez déclaré en version papier ?
Dans ce cas, vous devez envoyer un courrier rectificatif à votre centre des finances publiques.
Vous devez préciser :
- Que vous souhaitez corriger votre déclaration,
- Les cases concernées (ex: 1AJ, 1GA…),
- Et les nouveaux montants à prendre en compte.
💡 Si possible, joignez une copie de votre ancienne déclaration.
Vous pouvez aussi télécharger une nouvelle déclaration vierge sur impots.gouv.fr, la remplir correctement, et l’envoyer avec la mention “Déclaration rectificative” en haut du formulaire.
Et après la correction ?
On patiente ! 😉
- Si l’administration accepte la modification : vous recevrez un nouvel avis d’imposition à jour.
- S’il y a un remboursement à faire : il sera prélevé automatiquement sur votre compte bancaire.
- S’il y a un complément à payer : vous recevrez un nouvel échéancier de paiement.
💡 Conservez une trace de vos échanges, sait-on jamais !
Questions fréquentes
J’ai commencé à travailler en milieu d’année, que déclarer ?
Il suffit de déclarer les revenus perçus entre le début de votre contrat et la fin de l’année fiscale (31 décembre).
Pour se faire :
– Déclarez uniquement les revenus réellement touchés, même si l’année est incomplète.
– Calculez votre abattement au prorata :
Nombre de jours de garde réels × Abattement journalier (en fonction du SMIC et du profil de l’enfant).
J’ai gardé un enfant seulement quelques jours, comment faire ?
Même logique que pour un contrat court ! Chaque journée de garde compte, à condition que l’enfant ait été accueilli au moins 8 heures (ou selon un prorata si c’est moins). Vous pouvez donc bénéficier d’un abattement même pour quelques jours, ce qui réduit considérablement votre revenu imposable.
Même 1 jour de garde ouvrant droit à un abattement compte dans votre déclaration !
J’ai alterné MAM et domicile, que dois-je faire ?
C’est totalement possible… Et facile à déclarer ! 😎
La règle est simple :
– Déclarez l’ensemble de vos revenus, quelle que soit votre structure de travail (MAM, domicile…),
– Appliquez le même calcul d’abattement : Nombre de jours × Forfait journalier