Chaque printemps, c’est le même refrain : la déclaration d’impôts pointe le bout de son nez (juste avant Pâques… ) ! 😱 Pour les assistants maternels, c’est encore plus technique : abattement fiscal, repas fournis ou non, prélèvement à la source, net imposable… il y a de quoi se mélanger les biberons ! 🍼
Que déclarer et comment calculer les impôts de l’assistante maternelle ? Quid des biberons et des p’tits pots ? On décortique le sujet ensemble ! ⬇️
- 💼 Les assmats doivent déclarer leur salaire, indemnités et frais imposables (y compris repas et entretien).
- 🧾 Elles ont le choix entre le régime classique (déduction de 10 %) ou le régime spécifique avec abattement.
- 📉 Le régime spécifique permet de réduire fortement le revenu imposable, en tenant compte des jours de garde réels.
- 🧮 L’abattement est basé sur un forfait journalier (SMIC × type de garde × jours travaillés).
- ⏱️ Seuls les jours réels de garde sont pris en compte, et le calcul s’ajuste si le SMIC change en cours d’année.
- 📅 Même avec le prélèvement à la source, il faut remplir sa déclaration chaque année.
Quels revenus une assistante maternelle doit-elle déclarer ?
Avant toute chose, il faut savoir quels sont les revenus imposables et ceux qui ne le sont pas.
L’assistante maternelle doit déclarer : 💸
- Son salaire de base,
- Les éventuelles majorations (handicap, horaires atypiques…),
- Les indemnités compensatrices (congés payés, absences rémunérées…),
- Les indemnités d’entretien, de repas et d’hébergement.
💡 Depuis 2021, toutes ces indemnités sont incluses dans le revenu fiscal de l’assmat.
Comment est calculé l’abattement ?
Les assistants maternels peuvent déduire une partie de leurs revenus avant imposition, grâce à un abattement forfaitaire.
Comment ? 🤔
Abattement = Forfait × nombre de jours réellement travaillés
Le forfait dépend de la durée et du type de garde, ainsi que du montant du SMIC horaire en vigueur.
| Durée de garde | Abattement par jour |
|---|---|
| < 8h | (3 × SMIC) × (heures / 8) |
| 8h à 24h | 3 × SMIC |
| 24h consécutives | 4 × SMIC |
| Enfant handicapé | jusqu’à 5 × SMIC |
💡 Seuls les jours réels de garde comptent (pas les congés, ni les absences). Et si le SMIC change en cours d’année ? On fait deux calculs distincts !
Comment indiquer les repas fournis par les parents ?
Même si l’assistant maternel ne perçoit aucune indemnité, la valeur des repas apportés doit être déclarée comme un avantage en nature. Eh oui, encore un truc à calculer… 😅
Comment faire ?
- Le contrat doit préciser que les repas sont fournis par les parents,
- Le parent doit remettre une attestation de repas à l’assmat,
- Aucune indemnité repas ne doit apparaître sur Pajemploi,
- Il ne reste plus qu’à déclarer la valeur réelle (ou le forfait de 5,35 € par jour et par enfant).
💡 On a pensé à vous ! Un modèle d’attestation est dispo sur Nounou-top, prêt à remplir !
Comment remplir sa déclaration d’impôts ?
Il existe deux façons de déclarer ses revenus aux impôts :
- Le régime classique : Il faut déclarer le montant des salaires nets, et les impôts appliquent automatiquement une déduction de 10 % pour frais professionnels.
- Le régime spécifique avec abattement (spécial assmats) : Il permet de réduire fortement leurs revenus imposables en tenant compte de vos frais réels liés à l’accueil des enfants (entretien, repas, matériel…).
L’un est souvent plus intéressant sur le plan fiscal (on vous laisse deviner lequel 😏), mais le régime classique peut être plus simple et pratique, surtout si vous avez peu de frais ou travaillez occasionnellement.
L’assistante maternelle doit choisir un seul régime par an et remplir les cases fiscales en fonction (on vous guide un peu plus bas 😉).
Comprendre le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt est prélevé chaque mois directement sur les revenus.
Le truc cool : le taux d’imposition prend en compte l’abattement fiscal. Résultat ? 🎯 Il est souvent très bas, voire quasi nul… !
Comment ça fonctionne ? 🤔
- Pajemploi reçoit le taux de prélèvement des impôts,
- Il le calcule sur le revenu net imposable de l’assmat,
- Transmet à l’employeur le montant du salaire net à verser,
- Et prélève l’impôt directement sur le compte du parent employeur.
💡 Et si l’assmat change de situation ? Elle peut ajuster son taux à tout moment sur impots.gouv.fr.
Questions fréquentes
Est-ce qu’une assistante maternelle paie des impôts ?
Oui ! Mais grâce à l’abattement spécifique dont les assmats bénéficient, elles ne sont souvent pas imposables !
Quelle est la réduction d’impôt pour une assmat ?
Ce n’est pas une réduction d’impôt à proprement dit mais un abattement forfaitaire qui réduit son revenu imposable.
Quelles sont les déductions possibles pour une assmat ?
Deux choix possibles :
– Abattement spécifique : le plus avantageux,
– Déduction de 10 % ou frais réels.
Comment calculer le salaire net imposable ?
Tout simple ! Comme ceci : Salaire net + indemnités imposables + CSG/CRDS non déductible – abattement = revenu imposable
CSG et CRDS, c’est quoi ?
– CSG : cotisation sociale partiellement imposable,
– CRDS : contribution pour la dette sociale, imposable en totalité.