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Le guide de la déclaration d’impôts de l’assistante maternelle
Chaque printemps, c’est le même refrain : la déclaration d’impôts pointe le bout de son nez (juste avant Pâques… ) ! 😱 Pour les assistants maternels, c’est encore plus technique : abattement fiscal, repas fournis ou non, prélèvement à la source, net imposable… il y a de quoi se mélanger les biberons ! 🍼
Que déclarer et comment calculer les impôts de l’assistante maternelle ? Quid des biberons et des p’tits pots ? On décortique le sujet ensemble ! ⬇️
- 💼 Les assmats doivent déclarer leur salaire, indemnités et frais imposables (y compris repas et entretien).
- 🧾 Elles ont le choix entre le régime classique (déduction de 10 %) ou le régime spécifique avec abattement.
- 📉 Le régime spécifique permet de réduire fortement le revenu imposable, en tenant compte des jours de garde réels.
- 🧮 L’abattement est basé sur un forfait journalier (SMIC × type de garde × jours travaillés).
- ⏱️ Seuls les jours réels de garde sont pris en compte, et le calcul s’ajuste si le SMIC change en cours d’année.
- 📅 Même avec le prélèvement à la source, il faut remplir sa déclaration chaque année.
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En savoir plusQuels revenus une assistante maternelle doit-elle déclarer ?
Avant toute chose, il faut savoir quels sont les revenus imposables et ceux qui ne le sont pas.
L’assistante maternelle doit déclarer : 💸
- Son salaire de base,
- Les éventuelles majorations (handicap, horaires atypiques…),
- Les indemnités compensatrices (congés payés, absences rémunérées…),
- Les indemnités d’entretien, de repas et d’hébergement.
💡 Depuis 2021, toutes ces indemnités sont incluses dans le revenu fiscal de l’assmat.
Comment est calculé l’abattement ?
Les assistants maternels peuvent déduire une partie de leurs revenus avant imposition, grâce à un abattement forfaitaire.
Comment ? 🤔
Abattement = Forfait × nombre de jours réellement travaillés
Le forfait dépend de la durée et du type de garde, ainsi que du montant du SMIC horaire en vigueur.
Durée de garde | Abattement par jour |
---|---|
< 8h | (3 × SMIC) × (heures / 8) |
8h à 24h | 3 × SMIC |
24h consécutives | 4 × SMIC |
Enfant handicapé | jusqu’à 5 × SMIC |
💡 Seuls les jours réels de garde comptent (pas les congés, ni les absences). Et si le SMIC change en cours d’année ? On fait deux calculs distincts !
Comment indiquer les repas fournis par les parents ?
Même si l’assistant maternel ne perçoit aucune indemnité, la valeur des repas apportés doit être déclarée comme un avantage en nature. Eh oui, encore un truc à calculer… 😅
Comment faire ?
- Le contrat doit préciser que les repas sont fournis par les parents,
- Le parent doit remettre une attestation de repas à l’assmat,
- Aucune indemnité repas ne doit apparaître sur Pajemploi,
- Il ne reste plus qu’à déclarer la valeur réelle (ou le forfait de 5,35 € par jour et par enfant).
💡 On a pensé à vous ! Un modèle d’attestation est dispo sur Nounou-top, prêt à remplir !
Comment remplir sa déclaration d’impôts ?
Il existe deux façons de déclarer ses revenus aux impôts :
- Le régime classique : Il faut déclarer le montant des salaires nets, et les impôts appliquent automatiquement une déduction de 10 % pour frais professionnels.
- Le régime spécifique avec abattement (spécial assmats) : Il permet de réduire fortement leurs revenus imposables en tenant compte de vos frais réels liés à l’accueil des enfants (entretien, repas, matériel…).
L’un est souvent plus intéressant sur le plan fiscal (on vous laisse deviner lequel 😏), mais le régime classique peut être plus simple et pratique, surtout si vous avez peu de frais ou travaillez occasionnellement.
📢 Bon à savoir :
L’assistante maternelle doit choisir un seul régime par an, et remplir les cases fiscales en fonction (on vous guide un peu plus bas 😉).
Comprendre le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt est prélevé chaque mois directement sur les revenus.
Le truc cool : le taux d’imposition prend en compte l’abattement fiscal. Résultat ? 🎯 Il est souvent très bas, voire quasi nul… !
Comment ça fonctionne ? 🤔
- Pajemploi reçoit le taux de prélèvement des impôts,
- Il le calcule sur le revenu net imposable de l’assmat,
- Transmet à l’employeur le montant du salaire net à verser,
- Et prélève l’impôt directement sur le compte du parent employeur.
💡 Et si l’assmat change de situation ? Elle peut ajuster son taux à tout moment sur impots.gouv.fr.
Est-ce qu’une assistante maternelle paie des impôts ?
Oui ! Mais grâce à l’abattement spécifique dont les assmats bénéficient, elles ne sont souvent pas imposables !
Quelle est la réduction d’impôt pour une assmat ?
Ce n’est pas une réduction d’impôt à proprement dit mais un abattement forfaitaire qui réduit son revenu imposable.
Quelles sont les déductions possibles pour une assmat ?
Deux choix possibles :
– Abattement spécifique : le plus avantageux,
– Déduction de 10 % ou frais réels.
Comment calculer le salaire net imposable ?
Tout simple ! Comme ceci : Salaire net + indemnités imposables + CSG/CRDS non déductible – abattement = revenu imposable
CSG et CRDS, c’est quoi ?
– CSG : cotisation sociale partiellement imposable,
– CRDS : contribution pour la dette sociale, imposable en totalité.