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Assistantes maternelles : bien remplir sa déclaration d’impôt
En devenant assistant maternel, vous avez sûrement déjà entendu parler du régime spécifique des assmats ! Mais qu’est-ce que c’est au juste ? Comment faire pour remplir sa déclaration d’impôts ?
Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur votre déclaration d’impôt d’assistante maternelle, et payer le juste nécessaire ! 😊
- ✅ Les assmats ont droit à un traitement fiscal sur-mesure, pensé pour leur métier.
- 📉 Cet avantage leur permet de réduire leur revenu imposable grâce à un abattement spécifique.
- 📆 L’abattement se calcule selon le nombre de jours réellement travaillés dans l’année.
- 🔁 Il existe deux façons de déclarer ses revenus : classique ou avec abattement.
- 🗂️ Le régime classique (avec frais réels ou 10 %) est plus simple, mais souvent moins avantageux.
- 💡 Le régime avec abattement est généralement plus intéressant, mais demande un peu plus de rigueur.
- ⏱️ L’abattement varie selon la durée de la garde.
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Comment sont imposées les assistantes maternelles ?
Les assistantes maternelles bénéficient d’un régime fiscal spécifique, leur permettant de réduire le revenu imposable !
Vous avez donc deux possibilités pour déclarer vos revenus :
- Le régime réel : la déclaration classique,
- Le régime spécifique : avec abattement fiscal.
💡 Dans la grande majorité des cas : La déclaration spécifique avec abattement fiscal est la plus avantageuse. Elle vous permet de réduire le montant imposable, selon les jours d’accueil réel de l’enfant.
📢 Bon à savoir :
Dans certains cas, il peut être plus avantageux d’opter pour le régime classique d’imposition. On vous conseille de comparer les deux possibilités à chacune de vos déclarations (en utilisant Nounou-top, tout est fait en un clin d’œil… On dit ça on dit rien ! 😉)
Assistantes maternelles : comment remplir votre déclaration d’impôt ?
Le régime forfaitaire avec abattement présente un réel avantage pour vous : vous faire payer moins ! Mais il demande une petite gymnastique cérébrale pour faire les bons calculs et ne pas se tromper.
Voyons tout ça en détail. 🕵️
Le régime classique
C’est la déclaration effectuée avec votre salaire net imposable SANS les indemnités perçues pour l’entretien et l’hébergement des enfants.
Deux options :
- La déduction forfaitaire pour frais de 10%,
- La déduction des frais réels.
Le régime classique est le plus simple, car aucun calcul à faire. Mais vous êtes de facto plus fortement imposable et cela fait augmenter le revenu fiscal de référence (celui qui sert pour calculer vos aides.) 😉
💡 Le régime classique est généralement moins intéressant que celui avec abattement fiscal.
📢 Bon à savoir :
Depuis 2022, le net imposable sur Pajemploi inclut les indemnités d’entretien et de repas. Il ne faut donc pas utiliser ce chiffre-là, mais bien le net imposable sans les indemnités comme indiqué plus haut.
La déclaration avec abattement complet
C’est le régime chouchou des assistants maternels, car généralement plus favorables pour eux !
La p’tite formule :
Salaire net imposable + Indemnités d’entretien + Indemnités de repas + Indemnités kilométriques – Somme d’abattement
📢 Bon à savoir :
L’assmat opte pour l’abattement ? Sachez que même si les parents fournissent les repas, ils sont à prendre en compte dans le calcul des indemnités pour sa déclaration d’impôts.
Chaque année, les parents doivent fournir une attestation de repas à l’assistant maternel lors de la période des impôts ou à la fin du contrat.
L’assmat aura ensuite choix entre :
- Prendre le montant indiqué sur l’attestation,
- Ou se référer au montant forfaitaire indiqué par les impôts.
💡 Au 1er janvier 2025, le montant journalier par enfant est de 5,35€.
Abattement, kézako ?
L’abattement correspond à un montant représentant les frais engagés au quotidien pour la garde de l’enfant. Il sera déduit de votre déclaration et vous permettra de payer moins d’impôts ! 🥳
Quel est son montant ? Cette somme est égale à :
- 3 fois le montant horaire du SMIC, par jour et par enfant.
- Jusqu’à 4 fois en cas de garde d’enfants handicapés, malades ou inadaptés.
Mais en vrai, c’est un peu plus compliqué que ça ! 😉 D’ailleurs, on vous a rédigé un super article sur le calcul de l’abattement, n’hésitez pas à le consulter !
Quelles cases remplir pour la déclaration d’impôt ?
Avec abattement forfaitaire
En principe, les cases 1AA/1BA sont déjà remplies.
Il ne vous reste plus qu’à compléter les cases 1GA ou 1HA correspondant au montant de l’abattement forfaitaire.
Attention aux cases 1AJ (ou 1AA) et 1GA !
Une fois sur votre déclaration d’impôt, vous verrez deux cases importantes :
- 1AJ (ou 1AA si votre employeur est un particulier) : c’est la case qui sera réellement utilisée pour calculer votre impôt.
- 1GA : intitulée « abattement assistants maternelles », elle est uniquement informative. Elle ne réduit pas automatiquement votre revenu imposable.
💡 Et c’est là que beaucoup se font piéger ! Si vous laissez le revenu total dans la case 1AJ sans appliquer l’abattement, vous serez imposé sur l’intégralité de vos revenus ! 😱
Que faut-il faire exactement ?
- Calculez tous vos revenus imposables (salaire, indemnités d’entretien, repas, etc.).
- Calculez votre abattement selon le nombre de jours et les enfants gardés.
- Soustrayez l’abattement de vos revenus : Le résultat obtenu est le montant à déclarer en case 1AJ (ou 1AA).
- En déclaration papier : rayez le montant prérempli et inscrivez le bon chiffre.
- En ligne : corrigez directement le montant prérempli.
- Renseignez le montant de l’abattement en case 1GA : même s’il n’est pas pris en compte dans le calcul, il est important pour les impôts (à titre informatif).
✨ Exemple :
Justine a perçu 18 400 € de revenus bruts sur l’année (salaires + indemnités d’entretien, de repas, etc.).
Après calculs, elle estime son abattement fiscal à 12 900 €.
Elle doit donc être imposée uniquement sur la différence, soit : 18 400 € – 12 900 € = **5 500 €**
En résumé :
– Case 1AJ (ou 1AA) : Julie déclare 5 500 €. C’est ce montant qui sera utilisé pour calculer ses impôts.
– Case 1GA : Elle indique 12 900 €, uniquement à titre informatif.
– Case 1AJ : Ne surtout pas 18 400 € en 1AJ, sinon Julie sera imposé sur tout et perdra le bénéfice de l’abattement.
💡 Et si son abattement avait été supérieur à ses revenus (ex : 20 000 € d’abattement pour 18 400 € de revenus) ? Dans ce cas, il faut mettre 0 € dans la case 1AJ. Un montant imposable négatif n’est pas possible.
Selon le régime de droit commun
Vous ne souhaitez pas appliquer l’abattement forfaitaire ? C’est possible !
Si vous renoncez à l’abattement spécifique, vous devrez alors adapter votre déclaration de revenus.
Pour se faire :
- Ne touchez pas au montant de revenus prérempli dans les cases 1AA/1BA.
- Indiquez simplement le montant de vos frais réels dans les cases 1AK/1BK.
La déduction classique de 10 %
L’administration appliquera automatiquement la déduction forfaitaire classique de 10 %.
Dans ce cas :
- Vous devrez corriger à la baisse le montant prérempli en 1AA/1BA,
- en retirant les indemnités perçues pour l’entretien et les repas (cumul annuel).
Attention ! Ne remplissez aucune des cases liées à l’abattement forfaitaire !
- Les zones 1GA / 1HA / 1IA / 1JA doivent rester vides.
- Si un montant a été prérempli par erreur dans ces cases, remplacez-le par “0”.
- Si rien n’est prérempli : laissez ces cases vides.
Comment déclarer les repas fournis par les parents aux impôts ?
Rien de plus simple !
Deux solutions s’offrent à vous :
- Définir ensemble la valeur des repas fournis et déclarer ce montant.
- Appliquer le montant forfaitaire défini par l’URSSAF, qui est de 5,35 € par jour en 2025.
Comment modifier sa déclaration d’impôt ?
Whoops, vous avez constaté une petite erreur dans votre déclaration ? 😬 On vous rassure : vous pouvez la corriger !
Vous avez déclaré en ligne ?
Direction votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Cliquez sur « Corriger ma déclaration » dans la rubrique « Déclarer mes revenus. »
💡 Vous pouvez modifier votre déclaration jusqu’à la mi-décembre de l’année en cours.
📢 Bon à savoir :
Même après avoir reçu votre avis d’imposition, vous pouvez encore apporter des modifications si besoin !
Vous avez déclaré en version papier ?
Dans ce cas, vous devez envoyer un courrier rectificatif à votre centre des finances publiques.
Vous devez préciser :
- Que vous souhaitez corriger votre déclaration,
- Les cases concernées (ex: 1AJ, 1GA…),
- Et les nouveaux montants à prendre en compte.
💡 Si possible, joignez une copie de votre ancienne déclaration.
📢 Bon à savoir :
Vous pouvez aussi télécharger une nouvelle déclaration vierge sur impots.gouv.fr, la remplir correctement, et l’envoyer avec la mention “Déclaration rectificative” en haut du formulaire.
Et après la correction ?
On patiente ! 😉
- Si l’administration accepte la modification : vous recevrez un nouvel avis d’imposition à jour.
- S’il y a un remboursement à faire : il sera prélevé automatiquement sur votre compte bancaire.
- S’il y a un complément à payer : vous recevrez un nouvel échéancier de paiement.
💡 Conservez une trace de vos échanges, sait-on jamais !
J’ai commencé à travailler en milieu d’année, que déclarer ?
Il suffit de déclarer les revenus perçus entre le début de votre contrat et la fin de l’année fiscale (31 décembre).
Pour se faire :
– Déclarez uniquement les revenus réellement touchés, même si l’année est incomplète.
– Calculez votre abattement au prorata :
Nombre de jours de garde réels × Abattement journalier (en fonction du SMIC et du profil de l’enfant).
J’ai gardé un enfant seulement quelques jours, comment faire ?
Même logique que pour un contrat court ! Chaque journée de garde compte, à condition que l’enfant ait été accueilli au moins 8 heures (ou selon un prorata si c’est moins). Vous pouvez donc bénéficier d’un abattement même pour quelques jours, ce qui réduit considérablement votre revenu imposable.
Même 1 jour de garde ouvrant droit à un abattement compte dans votre déclaration !
J’ai alterné MAM et domicile, que dois-je faire ?
C’est totalement possible… Et facile à déclarer ! 😎
La règle est simple :
– Déclarez l’ensemble de vos revenus, quelle que soit votre structure de travail (MAM, domicile…),
– Appliquez le même calcul d’abattement : Nombre de jours × Forfait journalier